Fx ตัวเลือก กระแสเงินสด

งบกระแสเงินสด BREAK DOWN งบกระแสเงินสดมีรูปแบบการบัญชีสองรูปแบบคือเงินสดและเงินต้น บริษัท มหาชนส่วนใหญ่ใช้การบัญชีคงค้าง ซึ่งหมายความว่างบกำไรขาดทุนในรายงานประจำปีไม่เหมือนกับตำแหน่งเงินสดของ บริษัท ตัวอย่างเช่นหาก บริษัท เป็นเจ้าของสัญญารายใหญ่สัญญาฉบับนี้รับรู้เป็นรายได้และรายได้ แต่ บริษัท อาจไม่ได้รับเงินสดจนกว่าจะถึงวันที่ภายหลัง นักบัญชีกล่าวว่า บริษัท มีรายได้กำไรจากงบกำไรขาดทุนและจ่ายภาษีเงินได้ แต่ บริษัท อาจมีเงินสดน้อยลง แม้แต่ บริษัท ที่ทำกำไรได้ก็อาจล้มเหลวในการจัดการกระแสเงินสดได้อย่างเพียงพอ ซึ่งเป็นเหตุผลที่งบกระแสเงินสดเป็นเครื่องมือที่สำคัญสำหรับนักวิเคราะห์และนักลงทุน งบกระแสเงินสดแบ่งออกเป็น 3 ประเภท ได้แก่ การดำเนินงานการลงทุนและการจัดหาเงินทุน กระแสเงินสดจากการดําเนินงานชุดแรกของรายการกระแสเงินสดเปนการดําเนินงานจากกิจกรรมดําเนินงาน กระแสเงินสดจากการดําเนินงานเริ่มตนดวยกําไรสุทธิและแกไขรายการที่ยังไมไดรับชําระใหเปนรายการเงินสดในการดําเนินงาน ตัวอย่างเช่นบัญชีลูกหนี้เป็นบัญชีที่ไม่ใช่เงินสด หากยอดลูกหนี้เพิ่มขึ้นหมายถึงยอดขายเพิ่มขึ้น แต่ไม่ได้รับเงินสดในขณะที่ขาย งบกระแสเงินสดตัดบัญชีลูกหนี้ออกจากรายได้สุทธิเนื่องจากไม่ใช่เงินสด รวมทั้งกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน ได้แก่ เจ้าหนี้ค่าเสื่อมราคาค่าตัดจำหน่ายและรายการจ่ายล่วงหน้าจำนวนมากที่บันทึกเป็นรายได้หรือค่าใช้จ่าย แต่ไม่เกี่ยวข้องกับกระแสเงินสด กระแสเงินสดจากการลงทุนกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุนประกอบด้วยเงินสดจ่ายเพื่อซื้อที่ดินอาคารและอุปกรณ์ นี่คือที่ที่นักวิเคราะห์มองหาการเปลี่ยนแปลงของค่าใช้จ่ายด้านทุน (CAPEX) ในขณะที่กระแสเงินสดเป็นบวกจากกิจกรรมการลงทุนเป็นสิ่งที่ดีนักลงทุนต้องการ บริษัท ที่มีกระแสเงินสดส่วนใหญ่มาจากการดำเนินธุรกิจไม่ใช่กิจกรรมการลงทุนและการจัดหาเงินทุน กระแสเงินสดจากการจัดหาเงินกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงินถือเป็นกิจกรรมสุดท้ายของงบกระแสเงินสด ส่วนนี้ให้ภาพรวมของเงินสดที่ใช้ในการจัดหาเงินทุนธุรกิจ นักวิเคราะห์ใช้กระแสเงินสดจากส่วนการเงินเพื่อหาจำนวนที่จ่ายออกไปในการจ่ายเงินปันผลหรือการซื้อหุ้นคืน เงินสดที่ได้รับหรือได้รับคืนจากความพยายามระดมทุนเช่นตราสารทุนหรือหนี้สินจะปรากฏในรายการ หากต้องการเรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับงบกระแสเงินสดโปรดดูว่าการเปลี่ยนแปลงในเงินทุนหมุนเวียนมีผลต่อกระแสเงินสดของ บริษัท อย่างไรการป้องกันความเสี่ยงด้วยตัวเลือก FX หรือ Commodity เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงอาจถือได้ว่าเป็นมูลค่ายุติธรรมหรือการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดทั้งนี้ขึ้นอยู่กับความเสี่ยง การป้องกันความเสี่ยง มูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดแตกต่างไปจากที่ความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมเกิดขึ้นได้หากมูลค่ายุติธรรมสามารถเปลี่ยนแปลงได้สำหรับมูลค่าสินทรัพย์ที่รับรู้หรือภาระผูกพันของ บริษัท ที่ไม่รับรู้และมีความเสี่ยงจากกระแสเงินสดหากมีกระแสเงินสดในอนาคตที่อาจส่งผลกระทบต่อ รายได้สามารถเปลี่ยนแปลงได้ ตัวอย่างเช่นถ้ารายการป้องกันความเสี่ยงเป็นลูกหนี้ที่รับรู้แล้วซึ่งเป็นสกุลเงินตราต่างประเทศแล้วจะเป็นการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม ในทางตรงกันข้ามหากความเสี่ยงที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงคือความผันผวนของกระแสเงินสดในอนาคตที่คาดว่าจะเกิดขึ้นจากอัตราแลกเปลี่ยนหรือราคาสินค้าโภคภัณฑ์โดยเฉพาะการป้องกันความเสี่ยงจะถูกจัดเป็นเงินกองทุนเพื่อป้องกันความเสี่ยง การบัญชีเพื่อให้ได้มูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดแตกต่างกัน ในทางปฏิบัติมีการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดมากขึ้นด้วยตัวเลือกและนั่นคือสิ่งที่เหลืออยู่ของภาพรวมทางเทคนิคนี้จะมุ่งเน้นไปที่การอภิปรายเพิ่มเติม ความต้องการที่สำคัญก่อนใครสามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงคือการวิเคราะห์ที่สนับสนุนการประเมินความสามารถในการป้องกันความเสี่ยง สำหรับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดมักใช้วิธี Derivative สมมุติซึ่งจะคำนวณประสิทธิภาพโดยการเปรียบเทียบการเปลี่ยนแปลงในเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงและการเปลี่ยนแปลงในอนุพันธ์สมมุติฐานที่มีประสิทธิภาพดีเลิศ FAS 133 ได้ระบุเงื่อนไขที่อนุพันธ์สมมุติฐานควรเป็นไปตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้เงื่อนไขที่สำคัญของการสมมุติฐาน (เช่นจำนวนเงินต้น, วันครบกำหนดและวันที่ครบกำหนด ฯลฯ ) ตรงกับเงื่อนไขที่เกี่ยวข้องของการทำธุรกรรมที่คาดว่าจะได้รับการป้องกันความเสี่ยงการประท้วงตัวเลือกการป้องกันความเสี่ยง (ไหลออก) เมื่อครบกําหนดชดเชยการเปลี่ยนแปลงของกระแสเงินสดของความเสี่ยงที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงไว้ในความเสี่ยงที่จะทําความปลอดภัยและสามารถใช้สมมติฐานได้เพียงครั้งเดียว วันที่เมื่อประเมินตัวเลือกจะสะดวกที่จะแบ่งมันลงไปในค่าที่แท้จริงและค่าเวลา ค่าที่แท้จริงของตัวเลือก FX หรือ Commodity สามารถคำนวณได้โดยใช้อัตราสปอตหรืออัตราการส่งต่อและค่าเวลาเป็นเพียงค่าใด ๆ ของตัวเลือกอื่นที่ไม่ใช่ค่าที่แท้จริงของมัน สำหรับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดด้วยตัวเลือก US GAAP ให้ความยืดหยุ่นมากกว่า IFRS IFRS ต้องการค่าที่แท้จริงที่จะแยกออกจากค่าเวลาของตัวเลือกและมีเพียงค่าที่อยู่ภายในจะรวมอยู่ในความสัมพันธ์แบบป้องกันความเสี่ยง ข้อกำหนดนี้หมายถึงการประเมินประสิทธิภาพโดยพิจารณาจากการเปลี่ยนแปลงค่าเฉพาะที่เกิดขึ้นภายในตัวเลือก (สามารถใช้จุดหรือมูลค่าที่แท้จริงได้) ในทางกลับกัน US GAAP ช่วยให้เอนทิตีสามารถเลือกได้ระหว่างการประเมินประสิทธิภาพตามการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในมูลค่ายุติธรรมของตัวเลือก (รวมถึงมูลค่าตามเวลา) และประเมินประสิทธิภาพตามการเปลี่ยนแปลงเฉพาะค่าที่แท้จริง (ไม่รวมค่าเวลา) ด้วยเหตุนี้ ของค่าที่แตกต่างกันการประเมินประสิทธิภาพอาจขึ้นอยู่กับงบการเงินจะมีลักษณะแตกต่างกัน เมื่อมูลค่าเวลาถูกแยกออกจากความสัมพันธ์ของการป้องกันความเสี่ยงการประเมินประสิทธิภาพจะขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงเฉพาะค่าที่แท้จริงเท่านั้นการเปลี่ยนแปลงในมูลค่าตามเวลาจะบันทึกในงบกำไรขาดทุนและทำให้ความผันผวนของรายได้เพิ่มขึ้น ทั้ง IFRS และ US GAAP อนุญาตให้มีการกำหนดตัวเลือกที่ซื้อหรือการรวมกันของตัวเลือกที่ซื้อไว้เป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง ตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรไม่สามารถเป็นเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงได้เว้นเสียแต่ว่าจะถูกกำหนดให้เป็นออฟเซตของตัวเลือกที่ซื้อและมีเงื่อนไขดังต่อไปนี้: ไม่ได้รับเบี้ยประกันสุทธิตั้งแต่เริ่มต้นหรือตลอดอายุของตัวเลือกยกเว้นราคาการตีราคาที่สำคัญ ข้อกำหนดและเงื่อนไขของตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรและตัวเลือกที่ซื้อจะเหมือนกัน (สกุลเงินสกุลเงินครบกําหนด ฯลฯ ) จำนวนเงินตามสัญญาของตัวเลือกที่เป็นลายลักษณ์อักษรไม่เกินกว่าจำนวนเงินที่ระบุไว้ของตัวเลือกที่ซื้อไว้ข้อจำกัดความรับผิดชอบการใช้ข้อมูลในบทความนี้คือ เสี่ยงของคุณเอง ข้อมูลในบทความนี้จัดทำขึ้นโดยอิงตามพื้นฐานและโดยไม่มีการแสดงข้อผูกมัดหรือการรับประกันใด ๆ จาก FINCAD ไม่ว่าจะโดยชัดแจ้งหรือโดยนัย เราหวังว่าข้อมูลดังกล่าวจะช่วยคุณ แต่ก็ไม่ควรใช้หรือพึ่งพาอาศัยแทนการวิจัยอิสระของคุณเอง สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมหรือการสาธิตที่กำหนดเองของ FINCAD Analytics Suite รุ่นล่าสุดติดต่อ FINCAD Representative ความแตกต่างระหว่าง Fair Value Hedge และ Cash Flow Hedge สิ่งแรกที่คุณต้องทำก่อนที่คุณจะเริ่มเล่นกับการบัญชีป้องกันความเสี่ยงคือการกำหนด ประเภทของความสัมพันธ์ป้องกันความเสี่ยงที่คุณกำลังจัดการกับ เนื่องจาก: ประเภทของการป้องกันความเสี่ยงกำหนดรายการบัญชีของคุณ อย่าพลาดที่นี่ หากคุณระบุชนิดของการป้องกันความเสี่ยงอย่างไม่ถูกต้องบัญชีการป้องกันความเสี่ยงของคุณจะผิดไปโดยสิ้นเชิง แต่สิ่งที่ได้คืออะไร: ถึงแม้ว่า hedges ทุกชนิดจะได้รับการกำหนดไว้อย่างเรียบร้อยใน IAS 39IFRS 9. เราทุกคนต้องต่อสู้กับความเข้าใจที่แตกต่างและแยกความแตกต่างจากประเภทอื่น ไม่กี่สัปดาห์ที่ผ่านมาผมได้บรรยายเรื่องการบัญชีป้องกันความเสี่ยงแก่กลุ่มผู้สอบบัญชี ส่วนใหญ่เป็นผู้จัดการการตรวจสอบและผู้สูงอายุดังนั้นจึงไม่ได้เป็นนักศึกษาจริงๆ แต่มีประสบการณ์และมีคุณสมบัติสูง หลังจากผ่านไปประมาณ 5 หรือ 10 นาทีในการพูดเกี่ยวกับชนิดของพุ่มไม้ผู้จัดการฝ่ายตรวจสอบคนหนึ่งได้ขัดจังหวะฉันด้วยคำถาม: Silvia ฉันได้คำจำกัดความ ฉันแค่ไม่ได้รับความแตกต่าง ฉันหมายถึงเนื้อหาที่แท้จริงของความแตกต่างระหว่างการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสด ในหลาย ๆ กรณีดูเหมือนกัน คุณสามารถหลั่งแสงได้บ้างมีประเภทของการป้องกันความเสี่ยงที่เรามีอยู่แม้ว่าจะอธิบายถึงการบัญชีป้องกันความเสี่ยงในรายละเอียดใน IFRS Kit ของฉันอย่างชัดเจน ให้ฉันอธิบายสั้น ๆ ว่าเรามีประเภทของผลิตภัณฑ์ป้องกันความเสี่ยง: Fair Value Hedge Cash Hedge และการป้องกันความเสี่ยงจากการลงทุนสุทธิในกิจการต่างชาติ แต่เราจะไม่รับมือกับเรื่องนี้ที่นี่เนื่องจากกลไกเกือบจะเหมือนกันกับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสด ขั้นแรกให้อธิบายพื้นฐาน การป้องกันความเสี่ยงของ Fair Value Hedge Fair คือการป้องกันความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของสินทรัพย์หรือหนี้สินที่รับรู้หรือภาระผูกพันของ บริษัท ที่ไม่ได้รับรู้หรือองค์ประกอบของรายการดังกล่าวซึ่งเป็นความเสี่ยงโดยเฉพาะและอาจมีผลต่อกำไร หรือขาดทุน พิเศษสำหรับคุณคุณได้ตรวจสอบชุด IFRS แล้ว แพคเกจการเรียนรู้แบบ IFRS เต็มรูปแบบพร้อมบทแนะนำวิดีโอส่วนตัวมากกว่า 30 ชั่วโมงรายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับกรณีศึกษาของ IFRS ที่แก้ไขได้ใน Excel มากกว่า 120 หน้าเอกสารประกอบคำบรรยายและโบนัสมากมาย ถ้าคุณดำเนินการในวันนี้และสมัครสมาชิก IFRS Kit คุณจะได้รับมันที่เหลือคลิกที่นี่เพื่อตรวจสอบออกดังนั้นที่นี่คุณมีสินค้าคงที่บางอย่างและ youre กังวลว่าค่าของมันจะผันผวนกับตลาด ฉันจะกลับมาที่นี่ในภายหลัง วิธีการบัญชีสำหรับการป้องกันความเสี่ยงมูลค่ายุติธรรม OK ไม่ได้ไปลงในรายละเอียดและช่วยให้เพียงแค่สมมติว่าการป้องกันความเสี่ยงค่าของคุณเป็นไปตามเกณฑ์ทั้งหมดสำหรับการบัญชีป้องกันความเสี่ยง ในกรณีนี้คุณต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้ขั้นที่ 1: กำหนดมูลค่ายุติธรรมของรายการที่ป้องกันความเสี่ยงและเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง ณ วันที่รายงานขั้นที่ 2: รับรู้การเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรม (กำไรหรือขาดทุน) ในเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง ในส่วนของกำไรหรือขาดทุน คุณจำเป็นต้องทำเช่นเดียวกันในกรณีส่วนใหญ่แม้ว่าคุณจะไม่ใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงเนื่องจากคุณจำเป็นต้องวัดตราสารอนุพันธ์ทั้งหมด (เครื่องมือป้องกันความเสี่ยงของคุณ) ด้วยมูลค่ายุติธรรมอย่างไรก็ตาม ขั้นที่ 3: รับรู้กำไรหรือขาดทุนจากการป้องกันความเสี่ยงของรายการที่ป้องกันความเสี่ยงไว้ในราคาตามบัญชี สรุปรายการบัญชีสำหรับการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม: หมายเหตุ: กำไรหรือขาดทุนของงบกำไรขาดทุนงบแสดงฐานะการเงินของ FP การป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสด (Cash Flow Hedge) คือการป้องกันความเสี่ยงจากความผันผวนของกระแสเงินสดที่เกิดจากความเสี่ยงโดยเฉพาะที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์หรือหนี้สินทั้งหมดหรือบางส่วนที่คาดว่าจะมีความเป็นไปได้สูงและอาจมีผลกระทบต่อกำไร หรือขาดทุน อีกครั้ง thats ความหมายใน IAS 39 และ IFRS 9 ที่นี่คุณมีรายการตัวแปรบางอย่างและคุณกังวลว่าคุณอาจได้รับเงินน้อยลงหรือต้องเสียเงินมากขึ้นกว่าในอนาคต อย่างเท่าเทียมกันคุณสามารถคาดการณ์ว่าน่าจะเป็นไปได้สูงที่ยังไม่ได้รับการยอมรับในบัญชีของคุณ สมมติว่าการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดตรงตามเกณฑ์การป้องกันความเสี่ยงทั้งหมดคุณจำเป็นต้องทำตามขั้นตอนต่อไปนี้ขั้นที่ 1: กำหนดกำไรหรือขาดทุนจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงและรายการป้องกันความเสี่ยง ณ วันที่รายงานขั้นที่ 2: คำนวณ ส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่มีประสิทธิภาพของกำไรหรือขาดทุนในเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงขั้นที่ 3: รับรู้ส่วนของกำไรหรือขาดทุนจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงในกำไรขาดทุนเบ็ดเสร็จอื่น ๆ ที่มีประสิทธิภาพ (OCI) รายการนี้ใน OCI จะเรียกว่า Cash flow hedge reserve ใน OCI ขั้นที่ 4: รับรู้ส่วนที่ไม่ได้ผลของกำไรหรือขาดทุนจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงในกำไรหรือขาดทุน ขั้นตอนที่ 5: จัดการกับการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดเมื่อจำเป็น คุณควรทำขั้นตอนนี้โดยทั่วไปเมื่อกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับการป้องกันความเสียหายจะส่งผลต่อกำไรหรือขาดทุนหรือเมื่อมีการคาดการณ์ธุรกรรมที่ป้องกันความเสี่ยงไว้ แต่ไม่อนุญาตให้ไปดูรายละเอียดที่นี่เนื่องจากข้อมูลทั้งหมดใน IFRS Kit สรุปรายการบัญชีสำหรับการป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสด: คำอธิบาย Hi Silvia Lucid เพื่ออธิบายการป้องกันความเสี่ยง ขอขอบคุณ. อย่างไรก็ตามฉันไม่แน่ใจว่าจะเลือกประเภทของการป้องกันความเสี่ยงประเภทใดเพื่อป้องกันความเสี่ยงในการชำระเงินเพื่อซื้อสินทรัพย์ถาวรในอนาคต (สกุลเงินที่ใช้ชำระเงินแตกต่างจากสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงาน) มีการซื้อสินทรัพย์ถาวรดังนั้นจึงสามารถเรียกการปัดเศษของ บริษัท ที่ไม่รู้จัก (hedged item) นี้และความเสี่ยงที่ป้องกันความเสี่ยงคือเงินตราต่างประเทศ มองไปที่ตารางของคุณที่คุณได้สรุปประเภทของ hedges ดูเหมือนว่าเราสามารถใช้ทั้งป้องกันความเสี่ยงเงินสดหรือ Hedges ค่า Fair ซึ่งน่าจะเป็นบิตสับสน คุณช่วยอธิบายเรื่องนี้ได้ไหม ขอบคุณแฮร์รี่ 12 ตุลาคม 2014 สวัสดีแฮรี่มันขึ้นอยู่กับสิ่งที่คุณป้องกันความเสี่ยง ตัวอย่างเช่น 1) หากคุณทราบว่าเครื่องของคุณจะใช้จำนวนเงินที่แน่นอนในสกุลเงินต่างประเทศในอนาคตและคุณต้องการป้องกันการเคลื่อนไหวของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพียงอย่างเดียวคุณก็สามารถใช้เป็นระบบป้องกันกระแสเงินสดได้ 2) หาก you8217re ไม่แน่ใจเกี่ยวกับราคาในอนาคตของเครื่องของคุณและ you8217re กลัวการเพิ่มขึ้นของราคาในสกุลเงินต่างประเทศแล้ว it8217s โดยทั่วไปคุ้มค่าป้องกันความเสี่ยง และมีชุดค่าผสมมากมายเช่นกัน หวังว่า it8217s ชัดเจน S. 15 ตุลาคม 2014 สวัสดีซิลเวียขอบคุณสำหรับคำชี้แจง ใช่ราคาซื้อที่ต้องชำระเป็นสกุลเงินต่างประเทศ เนื่องจากจำนวนที่ต้องชำระเป็นเงินตราต่างประเทศเนื่องจากเราต้องจัดการกับสินค้าคงที่และสรุปได้ว่าเรากำลังเผชิญกับการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม Dear Harry, สิ่งที่มีภาระผูกพันที่ไม่เป็นที่รู้จักของ บริษัท คือ IAS 39 อนุญาตให้มีการป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนตามมูลค่ายุติธรรมและกระแสเงินสด กั้น ข้างต้นผมแนะนำให้รักษามันเป็นป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสดเพราะในกรณีของคุณจำนวนเงินที่จะจ่ายในสกุลเงินต่างประเทศได้รับการแก้ไข 8211 that8217s จริง แต่ในความเป็นจริงจำนวนเงินที่จะจ่ายในสกุลเงินของคุณเองเป็นตัวแปรตามที่มันผันผวนด้วย การเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ It8217s คล้ายกับลูกหนี้ทั่วไปหรือเจ้าหนี้ แต่ในขณะที่ฉันเขียนไว้ IAS 39 ช่วยให้คุณสามารถจัดการความเสี่ยงของความมุ่งมั่นของ บริษัท ที่ไม่รู้จักภายใต้การป้องกันความเสี่ยงทั้งสองแบบ 10 ตุลาคม 2014 ซิลเวียด้วยเหตุผลคุณสามารถอธิบายได้ว่าเงินสำรองเพื่อป้องกันความเสี่ยงเป็นเงินสำรองที่แจกจ่ายหรือสำรองที่ไม่สามารถจัดสรรได้นั้นจะได้รับการชื่นชมอย่างมากหากคุณสามารถให้คำตอบได้ในวันนี้ขอบคุณล่วงหน้าสวัสดีซิลเวียขอบคุณสำหรับคำอธิบายที่ยอดเยี่ยมเช่นนี้ ฉันได้อ่าน IAS 39, IFRS 7 และ 9 และฉันยังไม่เข้าใจอย่างชัดเจนระหว่าง Fair Value กับ Cash Flow Hedge ฉันรู้ว่าฉันต้องระบุความเสี่ยงรายการป้องกันความเสี่ยงเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงกลยุทธ์ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่ได้ผลและประเด็นอื่น ๆ อีกมากมาย ฉันทำงานในคลังและรับผิดชอบในการติดตามผลของเครื่องมือทางการเงินและการบัญชีการเงินของพวกเขา อุตสาหกรรมของฉันคือ Coffee ซึ่งเป็นสินค้าโภคภัณฑ์ที่รู้จักกันดี ดังนั้นฉันจะสร้างบริบทให้กับคุณ รายการ Hedge: สินค้าคงคลังของ Arabica Coffee ซื้อในราคาคงที่ ตราสาร Hedge: Arabica Coffee Futures สัญญาซื้อขายใน Intercontinental Exchange (ICE, NY) ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจ: รายการคือกาแฟอาราบิก้าและเครื่องดนตรีคือกาแฟอาราบิก้าฟิวเจอร์ส ดังนั้นหลักการทางเศรษฐกิจที่ชัดเจนสำหรับฉัน กลยุทธ์: การป้องกันความเสี่ยงระยะสั้นสำหรับการขายสินค้า ความเสี่ยง: ราคาที่เป็นไปได้การดำเนินการ: เมื่อเราซื้อกาแฟในตลาดเงินสดเราจะป้องกันความเสี่ยงจากสินค้าคงคลังที่ทำในตลาดฟิวเจอร์ส (ขาย) และซื้อฟิวเจอร์สภายหลัง (ซื้อ) เมื่อถึงเวลาที่จะขาย เราไม่ได้มีความเสี่ยงในด้านการซื้อกาแฟในตลาดเงินสดเนื่องจากเราซื้อในราคาปิดเสมอ เราไม่เคยซื้อล่วงหน้าหรือเวลาล่วงหน้าในภายหลัง ในวันเดียวกันเราทำสัญญาซื้อกาแฟ (1 จำนวน 375 ถุงน้ำหนัก 46 กิโลกรัม) เราจะกำหนดราคาซื้อและเป็นราคาเริ่มต้นสำหรับการเข้าสู่ตลาดฟิวเจอร์สและเริ่มต้นการป้องกันความเสี่ยงโดยการขาย (1 lot) 375 ถุงน้ำหนัก 46 กก.) สัญญาซื้อขายล่วงหน้ากาแฟอาราบิก้าฟิวเจอร์สในตลาดฟิวเจอร์ส ให้เราอยู่ในตำแหน่งสั้น ๆ ในตลาดฟิวเจอร์สและมีฐานะที่ยาวนานในตลาดเงินสด ตอนนี้ทางฝ่ายขายทำสัญญาส่งมอบกาแฟที่แน่นอน (เช่นจำนวน 5 ชิ้น) ตามคุณภาพที่แน่นอน (High Grown European Preparation HG EP) เวลาที่แน่นอน (จัดส่งในเดือน พ. ค. N15 กรกฎาคม) และ สถานที่ที่แน่นอน (Port FOB) แต่เราไม่ได้กำหนดราคาดังนั้นเราจึงเรียกว่าสัญญาซื้อขายล่วงหน้า (Forward Contract) ราคาที่จะขายได้ (PTBF) ตอนนี้ฉันได้อธิบายบริบทให้ฉันแล้วฉันจะพาคุณไปสู่เรื่องใหญ่ที่ฉันมี บริษัท ของเรากำลังใช้ IFRS Full เป็นครั้งแรกในปีงบประมาณ 2014 ผู้สอบบัญชีของเราคือ Deloitte เมื่อปีที่แล้วเราใช้ Local GAAP (ซึ่งยังไม่รู้จักหรือรับรู้การจัดการตราสารทางการเงินนอกเหนือไปจากสินทรัพย์และหนี้สินที่มีอยู่ทั่วไป) เรามีตราสารอนุพันธ์เหล่านี้ (เครื่องมือทางการเงิน) และใช้เป็นเครื่องมือในการป้องกันความเสี่ยงทั้งรายการและเครื่องมือที่กำหนดไว้อย่างชัดเจนตามที่ได้กล่าวมาแล้ว พยายามตรวจสอบว่ารายการป้องกันความเสี่ยงเป็นรายการแก้ไขหรือตัวแปรคุณกล่าวว่าสินค้าคงเหลือเป็นรายการแก้ไขนั่นเป็นราคาที่เหมาะสมสำหรับรายการสินค้าที่ไม่ได้อยู่ใน Exchanges ตัวอย่างเช่นรถยนต์ iPads เตียงรองเท้า ฯลฯ แต่สำหรับกาแฟเรามีตลาดที่ใช้งานอยู่ (ระดับ 1) ข้อมูลราคาเหล่านี้มีให้สำหรับทุกคนและเป็นสินค้าธรรมดาทั่วไปอย่างไรก็ตามราคาสินค้าโภคภัณฑ์มีความผันผวนมากและราคาอาจเปลี่ยนแปลงได้มากกว่า 100 ในราคาต่ำกว่าหนึ่ง ปีเราสามารถกล่าวว่าเรามีรายการแก้ไขในด้านการซื้อ แต่ที่ผมกล่าวก่อนที่เราจะไม่ทำภาระผูกพันที่จะซื้อราคาล่วงหน้าเพียงแค่จุดราคาและเราขาย PTBF ซึ่งหมายความว่ามูลค่าการขายของเราไม่เป็นที่รู้จักและ ดังนั้นกระแสเงินสด เป็นหนี้ที่เกี่ยวข้องกับรายได้ของสินค้าคงคลังทางกายภาพของกาแฟ หัวหน้าฝ่ายการเงินของฉันบอกว่าสินค้าคงเหลือเป็นสินทรัพย์ดังนั้นจึงควรได้รับการปฏิบัติในฐานะการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม ในเบื้องต้น Auditos ต้องการใช้สินค้าคงคลังกับ IAS 2 และมูลค่าสุทธิที่คาดว่าจะได้รับคืน ผมไม่เห็นด้วย. ฉันเปลี่ยนผู้สอบบัญชีว่าสินค้าโภคภัณฑ์ไม่ควรถือว่าเป็น NRV เนื่องจากรัฐที่ชัดเจนของ IAS 2 ควรถือว่าเป็นมูลค่ายุติธรรม ไม่เป็นไรถ้าสินค้าคงเหลือไม่ได้ป้องกันความเสี่ยง และเนื่องจากเราไม่ชอบความเสี่ยงและต้องการชดเชยความเสี่ยงจากราคาตลาดเราจึงใช้กาแฟฟิวเจอร์สเพื่อลดความเสี่ยงดังกล่าว หากเรามีภาระผูกพันหรือสัญญาที่เป็นตัวแทนของการขายสินค้าของ บริษัท เราจะถือว่าเป็นมูลค่ายุติธรรมหักต้นทุนในการขาย แต่เนื่องจากเราไม่ได้มีราคากำหนดและเรากำลังทำประกันความเสี่ยงพวกเขาฉันคิดว่าเข้าใจและเชื่อว่าพวกเขาควรจะถือว่าเป็น Cash Flow Hedge เพื่อเพิ่มบริบทมากขึ้นเรามีวิธีปฏิบัติในการกำหนดวิธีประเมินมูลค่าหุ้นในตลาดซึ่งหมายถึงมูลค่ายุติธรรมของสินค้าคงเหลือ ขณะที่เรากำลังทำสัญญาป้องกันความเสี่ยงของสินค้าคงคลังที่พร้อมสำหรับการขาย แต่ต้องมีสัญญาซื้อขายล่วงหน้ากับ PTBF ควรมีบัญชีที่บันทึกการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของรายการป้องกันความเสี่ยง (ขอเรียก PNL ของสิ่งประดิษฐ์) และจะบันทึกเป็นรายการสำรองส่วนของผู้ถือหุ้น เรียกว่า (Reserve of PNL ของสินค้าคงคลังของกาแฟ) ถึงแม้ว่าจะเรียกว่า PNL ซึ่งไม่ได้หมายความว่าเราควรพูดถึงผลกระทบของคำสั่ง PL ในตราสารทางการเงิน (อนุพันธ์) โดยวิธีที่ฉันอ่านสัญญาสินค้าโภคภัณฑ์ไม่ใช่เครื่องมือทางการเงินว่าเป็นไปได้อย่างไรหรือเมื่อไร และนี่น่าจะมีผลกระทบต่อมูลค่ายุติธรรมของหุ้นซึ่งขึ้นอยู่กับราคาตลาด หากราคาลงไปฉันจะมีกำไรที่ยังไม่เกิดขึ้นและหากราคาสูงขึ้นฉันจะมีขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นเนื่องจากราคาตลาดล่วงหน้าคือ Short Hedge วิธีการของฉันมีดังต่อไปนี้ รูปแบบของรายการป้องกันความเสี่ยงและเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงควรนำมาที่: Price Hedge item Dr. Cr. (กำไร) ขาดทุนจากการดำเนินงานขาดทุน (ขาดทุน) ขาดทุนจากการดำเนินงาน (ขาดทุน) กำไร (ขาดทุน) ลดลงกำไร (ขาดทุน) จากการดำเนินงานปกติ (OCI) กำไร (ขาดทุน) การป้องกันความเสี่ยงมีประสิทธิภาพ 100 ข้อไม่มีผลใด ๆ ต่องบกำไรขาดทุนสำหรับปีงบประมาณของการเปลี่ยนแปลงราคาเนื่องจากเป็นวันที่ของ FP เราถึงเวลาแล้วที่จะขายและเรามีราคาขายที่รู้จักกันดี ตลาดในอนาคต (จัดประเภทใหม่กำไรหรือขาดทุนไปยังงบกำไรขาดทุนเมื่อทราบราคาและเราซื้อสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่เราได้ขายครั้งแรกราคาที่ออกจะเป็นราคาที่กำหนดใหม่ของฉันสำหรับ การขายและ PTBF หมดอายุดังนั้นฉันไม่จำเป็นต้องมีการป้องกันความเสี่ยงใด ๆ ตั้งแต่ความเสี่ยงของราคาในตลาดได้หายไปเหตุผลหลักสำหรับการรักษาเหล่านี้ฉันจำได้อีกครั้งเป็นเงื่อนไขที่ฉันมีการป้องกันความเสี่ยงรายการตัวแปรและไม่แก้ไขตัวแปร hedge (สินค้าคงคลังกาแฟ ) ใครทำให้รู้สึกมากขึ้นฉันหรือเจ้านายของฉันหรือผู้สอบบัญชีเรียน Jacinto ขอบคุณสำหรับความคิดเห็นของคุณและจริงๆให้ฉันขอขอบคุณสำหรับความไว้วางใจของคุณคุณอยู่ในฉันและสำหรับการโพสต์คำถามนี้ฉันอย่างไรก็ตามเพื่อตอบคำถามนี้อย่างถูกต้อง ผมเชื่อว่าการตอบสนองอย่างรวดเร็วจะไม่ทำให้คุณมีคุณภาพและความขยันหมั่นเพียรที่ทุกคน (รวมทั้งคุณ) คาดหวังจากผลงานของผมด้วยเหตุนี้ผมจึงปล่อยให้ผู้อ่านคนอื่นอ่านคำถามของคุณและ บอกคุณ opinio ของพวกเขา n เมื่อฉันมีเวลามากขึ้นฉันอาจจะกลับมา หวังว่าคุณจะเข้าใจ. S. สวัสดีซิลเวียขอบคุณสำหรับคำอธิบายที่คุณมีประโยชน์มาก สมมุติว่าการป้องกันความเสี่ยงที่สมบูรณ์แบบสามารถพูดได้ทั้งในรูปแบบของการป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดหรือการป้องกันความเสี่ยงที่เป็นธรรม การป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมจะมีผลกระทบจากอัตราแลกเปลี่ยนเป็นศูนย์เนื่องจากอัตราดอกเบี้ยที่แท้จริงอยู่ในระดับเดียวกับการป้องกันความเสี่ยง สำหรับการป้องกันความเสี่ยงของกระแสเงินสดจุดจะถูกนำมาวางไว้ล่วงหน้าในส่วนที่อยู่ในงบดุลของคุณดังนั้นแม้ว่าจะมีการเติบโตในวันเดียวกันมูลค่าเริ่มต้นจะแตกต่างกันดังนั้น FX gainloss จะได้รับการยอมรับ สรุปได้ว่าสวัสดีซิลเวียเช่นเดียวกับที่คุณพูดถึง 8220 ตัวอย่างเช่นแม้ว่าคุณจะมีรายการคงที่คุณยังคงสามารถป้องกันความเสี่ยงได้ภายใต้การป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสดและป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยน คุณสามารถป้องกันความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ยที่เปลี่ยนแปลงไปได้จากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมและการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม 8222 ในตัวอย่างนี้คุณสามารถป้องกันความเสี่ยงจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมและป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมได้ นี้เป็นพิเศษขวา คุณช่วยอธิบายว่าเราสวัสดีสวัสดีซิลเวียได้อย่างไร ฉันมีหนึ่งคำถาม. มีประสิทธิภาพหรือไม่มีประสิทธิภาพเพียงคำนวณจากความสัมพันธ์ของความเสี่ยงด้านความเสี่ยงจากกระแสเงินสดหรือเป็นไปเพื่อความสัมพันธ์กับการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมขอบคุณสำหรับเวลาของคุณ การป้องกันความเสี่ยงทุกตัวต้องเป็นไปตามเกณฑ์การป้องกันความเสี่ยงใน IFRS 9 เพื่อใช้ในการทำบัญชีป้องกันความเสี่ยง หากเป็นไปตามเกณฑ์เหล่านี้แล้วคุณสามารถใช้การบัญชีป้องกันความเสี่ยงได้ถ้าไม่ใช่ 8211 แล้วไม่มีการทำบัญชีป้องกันความเสี่ยง อย่างไรก็ตามการป้องกันความเสี่ยงสามารถให้ฉันได้ผล แต่ไม่ได้ผลอย่างสมบูรณ์ วัด 8220 วิธีไม่มีประสิทธิภาพมาก 8221 ใช้สำหรับการป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสดตามที่คุณรู้ว่าส่วนที่ไม่ได้ผลใน PL และส่วนที่มีประสิทธิภาพใน OCI สำหรับการป้องกันความเสี่ยงในราคายุติธรรมคุณจะต้องพิจารณาว่าการป้องกันความเสี่ยงของคุณมีผลหรือไม่ แต่เมื่อการป้องกันความเสี่ยงของคุณเป็นไปตามเกณฑ์ประสิทธิภาพแล้วคุณจะไม่ได้วัดส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่ได้ผลออกต่างหาก อะไรคือส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่ได้ผลกรุณาให้ตัวอย่างที่เหมาะสม เรียน Raj โปรดแก้ไขข้อคิดเห็นข้างต้น there8217s กล่าวถึงข้างต้น นอกจากนี้ฉันพูดคุยเกี่ยวกับประเด็นเหล่านี้อย่างเต็มที่ใน IFRS Kit ของฉัน อย่างไรก็ตามอาจเป็น 1 ในบทความในอนาคตของฉัน I8217 นำเสนอภาพประกอบง่ายๆด้วย มีวันที่ดี S. Iam ยังคงสับสนมากเมื่อคุณยังพูดถึง IAS 39 ครูสอนฉันของฉันบอกว่ามันถูกแทนที่มานานแล้วโดย IFRS 9 Hi Julius, it8217s เพียงความจริงบางส่วน วันนี้มี 2 มาตรฐานที่ถูกต้องคือ IAS 39 และ IFRS 9 และ บริษัท ต่างๆสามารถเลือกได้ว่าจะใช้มาตรฐานใด IAS 39 จะหยุดการใช้งานหลังจาก 1 มกราคม 2018 เท่านั้นดังนั้นตั้งแต่ปี 2018 จะมีเพียง IFRS 9 เท่านั้นนอกจากนี้ฉันยังได้ข้ามช่องนี้หากคุณพอใจกับสิ่งที่คุณทำ เพียงอย่างรวดเร็ว 1 แม้ว่าการบัญชีป้องกันความเสี่ยงสำหรับการป้องกันความเสี่ยงพื้นฐาน FV คือตรงเช่นเดียวกับการบัญชีปกติของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงและรายการ ฉันจริงๆ don8217t c ความแตกต่างระหว่างเมื่อเราใช้บัญชีป้องกันความเสี่ยงและเมื่อเรา don8217t ความแตกต่างเฉพาะมาพร้อมกับ hedges CF ฉันมีสิทธิ์ใน Hi Glen นี้ขอบคุณไม่ดีจริงๆ FV ป้องกันความเสี่ยงเป็นบิตที่แตกต่างจากการรักษาบัญชี 8220normal8221 ใช่จริงใช่ว่าสำหรับเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงคุณใช้อนุพันธ์บางส่วนในกรณีส่วนใหญ่และการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมจะได้รับการยอมรับในภาษา PL อย่างไรก็ตาม แต่สำหรับรายการที่ป้องกันความเสี่ยงไว้ ตัวอย่างเช่นถ้าคุณป้องกันสินค้าคงเหลือของคุณที่ FV คุณจะทราบถึงการเปลี่ยนแปลง FV ของสินค้าป้องกันความเสี่ยง (Inventories) ของคุณในขณะที่คุณเก็บสินค้าคงเหลือไว้ที่ต้นทุนต่ำหรือ NRV (IAS 2) มีความสุขที่ดีวัน Silvia Crystal 8211 ขอบคุณสิ่งที่แตกต่างกันคืออะไรที่ทำให้คุณกำหนดความเสี่ยงของมูลค่ายุติธรรมหรือไม่เท่าที่ฉันสามารถเห็นการเคลื่อนไหวในค่าของตราสารป้องกันความเสี่ยงและรายการอ้างอิงทั้งสองผ่าน PampL โดยไม่คำนึงถึง ไม่ว่าคุณจะกำหนดหรือไม่ Dear Doug, that8217s ไม่เป็นความจริงโปรดดูความคิดเห็นข้างต้นของฉัน บางรายการ 8220 ที่ทำรายการ 82201 จะไม่ถูกประเมินค่าใหม่ผ่าน PL โดยไม่มีการป้องกันความเสี่ยง FV (เช่นสินค้าคงเหลือ) S. ขอบคุณสำหรับเว็บไซต์ที่มีประโยชน์มาก ฉันต้องการจะถามคำถาม เกิดอะไรขึ้นถ้ารายการที่ป้องกันความเสี่ยงเป็นลูกหนี้ที่รับรู้แล้วซึ่งเป็นสกุลเงินดอลลาร์ซึ่งเป็นสกุลเงินที่ใช้ในการดำเนินงานเป็นสกุลเงินยูโร การเคลื่อนไหวของลูกหนี้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงของอัตราดอกเบี้ยได้มีการบันทึกไว้ใน PampL ณ วันที่ในรายงาน หากมีการป้องกันความเสี่ยงจาก FV รายการที่มีการป้องกันความเสี่ยง (ในกรณีนี้ลูกหนี้ที่เป็นเงินตราต่างประเทศ) จะถูกบันทึกเป็นรายสองครั้งในบัญชี PL (หนึ่งสำหรับรายการบัญชีปกติสองแห่งสำหรับบัญชีป้องกันความเสี่ยง FV) เรียน Dora ถ้าคุณกำหนดลูกหนี้ของคุณสำหรับ FV Hedge (แต่ ฉันเดาว่าไม่ใช่สิ่งที่คุณต้องการทำเพราะส่วนใหญ่แล้วคุณกำหนดให้เป็นระบบป้องกันความเสี่ยงจากกระแสเงินสด) จากนั้นคุณจะไม่ได้ทำการจองการเปลี่ยนแปลงนี้สองครั้ง ทันทีที่คุณปรับค่าของลูกหนี้ให้อยู่ในอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ยืมสิ้นปีในปัจจุบัน it8217s มีมูลค่ายุติธรรมดังนั้นไม่มีอะไรที่จะถูกจองภายในการป้องกันความเสี่ยงของ FV S. ขอบคุณ Silvia มากสำหรับการตอบสนองที่เป็นประโยชน์และรวดเร็วของคุณ จากนั้นถ้าคุณกำหนด FX forward เป็น CFH (สมมติว่ามีประสิทธิภาพ 100 ราย) รายได้สุทธิจะเปลี่ยนแปลงไปจนถึงการชำระบัญชี FX เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของ FX Forward จะถูกบันทึกไปยัง OCI ภายใต้การบัญชี CFH และการตีราคาลูกหนี้จะถูกบันทึกใน PampL (พวกเขาจะไม่ชดเชยกันใน PampL จนกว่าจะชำระบัญชี) หลังจากการชำระบัญชี FX Forward จำนวนเงินใน OCI จะถูกจัดประเภทใหม่ให้ PampL และหักด้วยผลประโยชน์จากการตีราคาเพิ่มจากลูกหนี้การค้า ฉันต้องการความคิดแบบนี้หรือไม่ถ้าเป็นเช่นนี้ทำไมเราต้องการใช้ Cash Flow Hedge ในการบันทึกสินทรัพย์หนี้สินที่มีตัวตนใน FX (ลูกหนี้, เจ้าหนี้ ฯลฯ ) ซึ่งจะมีการประเมินราคาใหม่ในช่วงปลายปีเราสามารถใช้ Economic Hedge ( ในมูลค่าที่ยุติธรรมไป PampL จะชดเชยด้วยการตีราคาของสินค้าที่ได้รับการป้องกันความเสี่ยงใหม่แทน Hedge Accounting เนื่องจากบัญชีป้องกันความเสี่ยงจำเป็นต้องมีเอกสารประกอบล่วงหน้าและการทดสอบที่ฉันต้องการจะสอบถามว่าฉันสามารถป้องกันความเสี่ยงของเงินกู้ที่ต้องชำระเป็นสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐฯ ในสหรัฐอเมริกาเป็นไปได้ภายใต้ IAS 39 และ IFRS 9 สวัสดีซิลเวียลูกค้าของฉันกำลังเข้าสู่สัญญาสินค้าโภคภัณฑ์ในอนาคตกับ 8216short8217 (ขาย) การซื้อสินค้าในวันที่ซื้อสินค้าและในเวลาเดียวกัน 8216Long8217 (ซื้อ) สินค้าเมื่อ สัญญาขายคือเครื่องหมายระหว่างผู้ขายในวันที่ทำสัญญาการขาย จากนั้นทำตามวันพรุ่งนี้ตามวันที่ตามสัญญาในอนาคต ลูกค้าจะชำระบัญชีก่อนหน้าหรือพร้อมรับคำสั่งและทำกำไรขาดทุน ตัวอย่างเช่นซื้อ 100mts 1mt ของสังกะสีใน 112015 ผู้ซื้อไม่ได้สรุป แต่สั้นดังนั้น (ขาย) โดยทำสัญญาในอนาคตที่ 1.10mt และในภายหลังเมื่อสัญญาขายกับลูกค้า A ขายสังกะสีที่ 1.30mts ลงนามกับ ลูกค้าที่ 312015 ลูกค้าลงนามในสัญญาซื้อขายระยะยาว (ซื้อ) ในอนาคต 100mts ของสังกะสี 1.20 กับโบรกเกอร์ในอนาคต ดังนั้น บริษัท ฯ จึงมีผลขาดทุนในอนาคต (1.20 x 100 8211 1.10 x 100 10) ในขณะที่ยอดขายและยอดขายที่เกิดขึ้นจริง บริษัท มีกำไร (1.30 x 100 8211 1 x 100 30) บริษัท ฯ จะรับรู้ผลขาดทุนจากการป้องกันความเสี่ยงดังกล่าวเป็น 10 แห่งและจะรับรู้เป็นรายได้โดยตรงใน PL จำนวนเงินที่ครบกำหนดหรือครบกำหนดจากโบรกเกอร์ในอนาคตควรจะรับรู้เป็นรายการส่งเสริมการขายเป็นรายการตราสารอนุพันธ์ทางการเงินที่เป็นตราสารอนุพันธ์ทางการเงิน นี่เป็นวิธีที่ถูกต้องในการทำสัญญาป้องกันความเสี่ยงสัญญาในอนาคตอาจทำงานในทิศทางตรงกันข้ามเช่นการทำสัญญาซื้อขายล่วงหน้าในอนาคต 8216Long8217 (ซื้อ) ในสัญญาซื้อขายและลงนามในสัญญาซื้อ 8216Short8217 การขายและการซื้อสินค้ารับรู้เฉพาะเมื่อมีการส่งมอบสินค้าและเข้าสู่ FP และ PL สิ่งนี้ควรได้รับการกำหนดให้เป็นระบบป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรมสงสัยว่าคุณจะอธิบายหัวข้อที่ซับซ้อนได้อย่างไร ขอบคุณจริงๆฉันเพิ่ง don8217t ต้องการเป็น 8220lost ใน translation8221 เราสามารถรับการป้องกันความเสี่ยงกระแสเงินสดสำหรับข้อตกลงอัตราดอกเบี้ย swap เพื่อจัดการ 75 ความเสี่ยงของหนี้ตัวแปร ความหมายของสัญญาแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยคือ 75 ของมูลค่าหนี้คงเหลือ ณ วันที่สัญญาอัตราดอกเบี้ย นอกจากนี้เรายังได้รับการป้องกันความเสี่ยงจากอัตราแลกเปลี่ยนสำหรับสัญญาแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยหากมีการทำสัญญากับ บริษัท เมื่อวันที่ 29 กรกฎาคม 2557 และเมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน 2557 ได้มีการทำสัญญาแลกเปลี่ยนดอกเบี้ยหุ้นกู้เมื่อวันที่ 20 พฤศจิกายน พ. ศ. 2557 ความแตกต่างในช่วงเริ่มต้นของการเริ่มต้นกิจการ 8220 ไม่ว่าจะเป็น การป้องกันความเสี่ยงโดยวิธีมูลค่าทางบัญชีโดยไม่คำนึงถึงวิธีการทางบัญชีที่ใช้ในรายการป้องกันความเสี่ยง 8222 เป็นข้อความที่ถูกต้องในการให้สินเชื่อธนาคารมีอัตราดอกเบี้ยคงที่สำหรับผู้กู้และชดเชยความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ย การทำสัญญาแลกเปลี่ยนอัตราดอกเบี้ยหรือการป้องกันความเสี่ยงด้วยมูลค่ายุติธรรม ด้วยการป้องกันความเสี่ยงเราจะจ่ายเงินเป็นอัตราคงที่และได้รับการชำระคืนอัตราตัวแปรในทางกลับกัน ในส่วนของการรายงานการเปลี่ยนแปลงมูลค่ายุติธรรมของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง (กรณีเงินกู้ยืมในกรณีนี้) เงินจำนวนนี้จะเพิ่มขึ้นในยอดคงเหลือตามบัญชีของเงินให้กู้ยืมหรือรายงานแยกต่างหากจากงบดุลในส่วนของสินทรัพย์อื่น ข้าพเจ้าเข้าใจว่าการเปลี่ยนแปลงในมูลค่ายุติธรรมของการป้องกันความเสี่ยงได้ถูกรายงานว่าเป็นรายการของตัวเองในงบดุลเพียง แต่ไม่แน่ใจว่ามูลค่ายุติธรรมของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงนั้นได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกันหรือไม่ 30 กันยายน 2015 สวัสดีซิลเวียวิธีการคำนวณส่วนที่มีประสิทธิภาพและไม่ได้ผลในการได้รับหรือขาดทุนจากเครื่องมือป้องกันความเสี่ยง 13 พฤศจิกายน 2015 สวัสดีซิลเวียฉันต้องการที่จะถามคุณอย่างสุภาพขอความช่วยเหลือจากคุณเนื่องจากฉันได้อ่านบทความส่วนใหญ่ที่นี่แล้ว หาคำตอบ หากมีการป้องกันความเสี่ยงจากสินค้าคงคลังผ่าน FV และ FV จะเพิ่มขึ้นในช่วงที่ทำการเพาะปลูกจนถึงวันที่รายงานเป็นมูลค่าของสินค้าคงคลังที่มีการเปลี่ยนแปลง (เพิ่มขึ้น) ดังนั้นฉันจึงสับสนกับ IAS 2 และ 8220 ค่าใช้จ่ายหรือกฎ NRV8221 ไม่ได้นำมาใช้ที่นี่ฉันจะขอบคุณตลอดไปสำหรับการตอบกลับของคุณคำถามนี้เป็นชนิดของการป้องกันฉันจากความเข้าใจเพิ่มเติมของการบัญชีป้องกันความเสี่ยงทั้ง ขอบคุณ 1 มีวันที่ดี 17 พฤศจิกายน 2015 สวัสดีซิลเวียวิธีระบุส่วนที่ไม่ได้ผลของเครื่องมือป้องกันความเสี่ยงในทางปฏิบัติ คุณสามารถให้สั้นตัวอย่างเพื่อชี้แจงดังกล่าวภายใต้ IFRS 9